Pierwszym skojarzeniem, które pojawia się w głowach wielu osób po usłyszeniu słowa, którym jest sprzedaż internetowa staje się zdobywanie klientów i własny sklep internetowy. Rzeczywiście jednak to nie tylko aspekty związane z tworzeniem i marketingiem. To również wszystkie formalności, które trzeba spełnić, aby wszystko odbywało się legalnie. Nie mówimy tu o tych związanych z produktami, bo pewnie o tym można było pomyśleć najpierw. Mowa o przepisach prawnych, VAT, kasach fiskalnych, wyborze pkd i innych pojęciach mających bezpośredni związek z prowadzeniem sprzedaży w sieci.
Sprzedaż internetowa, a podatek dochodowy
Szczególną uwagę w kontekście sprzedaży internetowej i podatku dochodowego powinniśmy zwrócić na porę otrzymania zapłaty. Należy bowiem pamiętać, że według przepisów za datę powstania przychodu uważa się dzień wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego lub wykonania usługi w całości lub w części, nie później niż dzień wystawienia faktury albo uregulowania należności. Przychodu natomiast nie stanowią otrzymane zaliczki na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach rozliczeniowych (art. 14 ust. 3 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).
Oznacza to, że obowiązek podatkowy powstaje w momencie wystawienia faktury naszemu klientowi w sklepie internetowym. Bez znaczenia, czy sposób płatności następuje za pobraniem lub została wybrana dostawa wybranym kurierem (np. DHL, UPS). Faktyczna, realna data otrzymania płatności za złożone zamówienia nie ma wtedy większego znaczenia. Okazuje się bowiem, że obowiązkowi opodatkowania podlegają już same przychody należne.
Warto wziąć pod uwagę również zaliczki i płatności z góry za zamówienie złożone w sklepie internetowym. Sama zaliczka zapłacona za zamówienie, które będzie realizowane w kolejnych etapach może nie być poddana opodatkowaniu (zależnie od przypadku – wszelkie przypadki tego typu należy konsultować z prawnikiem dla bezpieczeństwa). Natomiast wpłata za zamówienie z góry powinna podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż jest to warunek realizacji zamówienia konkretnego produktu fizycznego lub elektronicznego.
Sprzedaż internetowa, a podatek VAT – Jak do tego podejść?
Prowadząc sprzedaż internetową możemy również zastanawiać się jak ma się ona do obowiązku odprowadzenia podatku VAT. Każdy przypadek dla pewności zalecamy konsultować z prawnikiem i domagać się interpretacji, lecz poniżej przybliżyliśmy kilka z możliwych scenariuszy.
Obowiązek opodatkowania VAT-em według obowiązujących przepisów może powstać w momencie dostarczenia produktu, otrzymania należności za produkt lub jego części. Jeżeli jest to rata, zaliczka, przedwpłata w danej części, może istnieć obowiązek odprowadzenia podatku w chwili jej otrzymania w danej części.
Jeżeli prowadzisz wysyłkową sprzedaż internetową, powinieneś zwrócić uwagę na to, kiedy powstaje obowiązek odprowadzenia podatku VAT w Twoim przypadku. Może stać się to w chwili otrzymania należności lub części należności na konto bankowe np. za pomocą płatności internetowej. Praktyka podpowiada, że zazwyczaj data obowiązku powstaje w momencie sprzedaży danego towaru i otrzymania wpłaty.
Warto zwrócić uwagę również na sprzedaż za pobraniem. Tutaj podczas rozmowy z prawnikiem zaleca się poruszenie tematu, którym jest moment powstania obowiązku opodatkowania podatkiem VAT. Następuje to zazwyczaj przy odbiorze przesyłki lub po otrzymaniu wpłaty. Wszystko zależy od tego, która z wymienionych akcji wydarzyła się jako pierwsza.
Sprzedaż przez internet i kasa fiskalna – Czy jest obowiązek?
Czy muszę posiadać kasę fiskalną, aby rozpocząć prowadzenie sprzedaży internetowej? Kiedy nadejdzie ten moment? Jakie produkty mogę sprzedawać w sklepie internetowym bez kasy fiskalnej? To tylko kilka pytań, które zadają początkujący właściciele sklepów internetowych w trosce o odpowiednie przygotowanie struktury.
Praktycznie sprzedaż internetowa cechuje się pod tym względem dużym ułatwieniem. Wszystko ze względu na możliwość zarejestrowania każdej transakcji z pomocą technologii, wystawionych faktur i przelewów na konta bankowe, co dla wielu sprzedawców jest bardzo atrakcyjną opcją. Sprzedawcy internetowi mogą zostać zwolnieni z obowiązku posiadania rejestrującej kasy fiskalnej pod konkretnymi warunkami. Mogą one jednak zmieniać się w czasie, a ze względu na to należy porozmawiać z prawnikiem na temat obecnie obowiązujących przepisów, do których trzeba się zastosować. Finalnie często będzie to jedynym bezpiecznym rozwiązaniem gwarantującym spokój w przyszłości.
Istnieją również produkty, których sprzedaż bez względu na wszystko powinna być rejestrowana właśnie za pomocą kasy fiskalnej. Lista może również zmienić się w przyszłości. W przypadku tych konkretnych produktów obowiązek następuje już od pierwszej sprzedanej sztuki danego towaru.
Sprzedaż przez internet przez osobę prywatną – Kiedy założyć działalność gospodarczą?
Pytanie o to, kiedy założyć działalność gospodarczą przy prowadzeniu swojego własnego sklepu internetowego, zadają głównie początkujący. Dzieje się tak dlatego, że planując sprzedaż nie posiadają wiedzy na temat obowiązującego prawa. Przepisy mówią, że gdy sprzedaż ma charakter zorganizowany i ciągły, może istnieć potrzeba założenia działalności gospodarczej. Interpretacja stwierdzenia “ w sposób zorganizowany i ciągły” może zostać stworzona przez prawnika specjalizującego się w ecommerce. Jest on w stanie wtedy w większości przypadków doradzić, kiedy powstaje moment, w którym osoba planująca sprzedać produktów lub usług przez internet powinna założyć firmę.
Jakie pkd dla sklepu internetowego?
Wbrew pozorom pkd dla sklepu internetowego może być różne w zależności od tego, co planuje sprzedawać przedsiębiorca. Jeżeli działalność obejmuje sprzedaż detaliczną konkretnego produktu lub grupy produktów, właśnie ich powinniśmy szukać określając nasze pkd. Niektóre produkty dodatkowo obejmują specjalnie im dedykowane normy, o których spełnieniu musimy pamiętać planując ich dystrybucję.
Jednocześnie warto wspomnieć, że pod numerem 47.91.Z powinna być zawarta sprzedaż detaliczna różnego rodzaju towarów realizowana za pośrednictwem Internetu. Jeżeli natomiast Twoje podejście dalej charakteryzuje niepewność, najlepszym rozwiązaniem będzie konsultacja z prawnikiem lub księgową. Księgowa bowiem ze swoją wiedzą może doradzić Ci w profesjonalny sposób i oszczędzić wielu problemów w przyszłości.
Podsumowanie – Przepisy prawne, a tworzenie sklepu i prowadzenie sprzedaży internetowej
Zadbanie o spełnienie odpowiednio dopasowanych do swojej branży i zakresu działalności gospodarczej przepisów jest jednym z podstawowych obowiązków wchodzenia na rynek. Należy na tym etapie poświęcić szczególną uwagę wszystkim aspektom, które przychodzą nam na myśl, aby wszystko odbywało się w sposób prawidłowy, zgodny z prawem. Często przypadki poszczególnych sprzedawców internetowych warto rozpatrywać indywidualnie, więc zalecamy Ci kontakt z prawnikiem lub księgową w zależności od zawiłości wyzwań. Z pomocą profesjonalistów z pewnością zrobisz wszystko tak jak należy i będziesz mógł zająć się zwiększaniem przychodów.